Украинада FOP салық салудың поляк үлгісін енгізу мүмкіндігі қарастырылуда. Бұл туралы бірінде сұхбат Бұл туралы Украина Жоғарғы Радасының Қаржы, салық және кеден саясаты комитетінің басшысы Данило Гетманцев мәлімдеді.
Оның айтуынша, ХВҚ жеңілдетілген салық жүйесі бойынша кәсіпкерлер төлейтін бірыңғай салыққа өзгерістер енгізуді талап етеді.
Бұл жаңашылдық ірі және орта бизнестің салық салудан құтылу үшін бұл жүйені пайдалануын мүмкін етпеу үшін жасалған деген болжам бар. Шығарылым Фокус Польша жүйесі шағын бизнес үшін қаншалықты тиімді, бұл Украинадағы ірі бизнесті теріс пайдаланудың алдын алуға шынымен көмектесе ме, көрші елдің салық үлгісін асығыс есептеу қандай салдарға әкеп соғуы мүмкін екендігі талқыланды.
Қазіргі уақытта Украинада екі салық жүйесі бар: жалпы және жеңілдетілген. «Генералдар» жеке табыс салығын, ҚҚС, EUV және әскери алымдарды төлейді. FPO жиі оңайлатылған салық жүйесін таңдайды, егер олардың жылдық кірісі мыналардан аспаса:
1 118 900 грн — XNUMX-ші топқа;
5 587 800 грн — II топқа;
7 818 900 грн — III топ үшін.
Осы немесе басқа топта болу үшін табыстан басқа қызметкерлердің саны маңызды. Сонымен қатар, «қарапайымдарға» толық немесе ішінара тыйым салынған немесе белгілі бір топтар үшін ғана мүмкін болатын әрекеттер тізімі бар.
Әдетте, XNUMX-ші топқа халыққа тұрмыстық қызмет көрсететін немесе науадан сауда жасайтын кәсіпкерлер жатады.
ІІ бойынша – өндіріспен, өңдеумен, көтерме саудамен, көлік қызметін көрсетумен, уақытша орналастырумен және т.б.
ІІІ топты ауыл шаруашылығы тауарын өндірушілер, құрылыс, жиһаз бизнесі, көлік жөндеу қызметтерін көрсететін кәсіпкерлер, көтерме сауда, қонақ үй және мейрамхана бизнесі және т.б.
Жалпы салық салу жүйесіндегі кәсіпкерлерден айырмашылығы, оңайлатылған жүйе бойынша ТҰҚ бірыңғай салық төлейді, оның ставкалары алғашқы екі топ бойынша жергілікті атқарушы органдармен мыналар шегінде белгіленеді:
I топ үшін — ең төмен күнкөріс деңгейінің 10 %-ынан аспайды (1.01.2023 жылғы 268,4 қаңтардағы жағдай бойынша — XNUMX грн);
ІІ топ үшін — ең төменгі жалақының 20%-нан аспауы керек (6700 жылғы 1.01.2023 қаңтарда 1340 гривен — XNUMX гривен).
III топтағы кәсіпкерлер үшін мынадай мөлшерлемелер қарастырылған:
1) ҚҚС төлеушілер үшін табыстың 3%;
2) кірістің 5% — егер ҚҚС бірыңғай салыққа енгізілген болса.
Украинадағы «жеңілдету» туралы шағымдар көбінесе ірі бизнестің заңды тұлғалар төлеуі тиіс табыс салығын және басқа да төлемдерді төлемеу үшін өз қызметін 5-10 немесе одан да көп ФОП-қа бөлуімен байланысты. Сол себепті кейбір мейрамханалар желісінде түбіртектерде әртүрлі ФОП болуы мүмкін – бір ФОП алкоголь түбіртегінде, екіншісі тамақ түбіртегінде, үшіншісі жеткізу түбіртегінде.
FOP салық салудың поляк моделі қандай
Польшада, Украинадағы сияқты, жалпы негізде салық салу жүйесімен (яғни, прогрессивті мөлшерлеме бойынша табыс салығын төлеу) салық салудың тағы екі жүйесі — сызықтық және жеңілдетілген салық салу жүйесі бар. Украина Кәсіпкерлер одағының (ҚҰП) атқарушы директоры Катерина Глазкова.
«Жеңілдетілген түрі әсіресе поляк кәсіпкерлері арасында танымал. Бұл салық салу жүйесінде салық ставкасы 2-ден 20%-ға дейін өзгеруі мүмкін және экономикалық қызмет түріне байланысты.", - деп түсіндірді сарапшы. Иә, өндіріс және саудамен айналысатын кәсіпкерлер үшін төмен тарифтер, қызмет көрсетушілер үшін жоғары тарифтер.
3% — қоғамдық тамақтандыру қызметтері (алкогольді сатусыз), азық-түлік өнімдерін сату;
5,5% — құрылыс жұмыстарына, жүк тасымалдауға;
8,5% — қоғамдық тамақтандыру, алкоголь саудасы бойынша;
17% — нотариустардың, адвокаттардың, тәуелсіз консультанттардың жеке қызметі үшін (қызметкерлерсіз);
басқа қызметтер үшін 20%.
Салық салудың поляк моделі «жеңілдетілгенге» үшінші топтағы Украинаға қарағанда жоғары кіріс шегін береді — 2 миллион еуро.
«Украинадағыдай, кәсіпкерлер таңдай алады: шығындарын шегеруге мүмкіндігінсіз (және қажеттілігінсіз) барлық кірістерге қолданылатын белгіленген мөлшерлеме бойынша жұмыс істеу. Бұл бухгалтерлік есепті жеңілдетеді. Бірақ Польшада тарифтер қызмет түрі бойынша сараланады, бұл әртүрлі маржаларды, үстеме шығындардың әртүрлі үлесін, қызметтің тәуекелділігін және белгілі бір бағыттарды ынталандыруды ескеруге мүмкіндік береді. — деп атап өтті Экономикалық стратегия орталығының аға экономисі Юрий Гайдай.
Поляк үлгісін көшіруге не әкелуі мүмкін
Ең алдымен, сарапшылар назар аударады, поляк үлгісі бухгалтерлік есепті қамтиды, ал украиндық «жеңілдетілген» модель кірісті есептеудің ақшалай әдісіне негізделген, деп түсіндірді салық сарапшысы Александра Томашевска.
Реформа бухгалтерлік есепті енгізуді көздейді, бұл аудиторлық тексерулер мен шағын бизнестің шығындарын арттырады
«Польша салық жүйесінің негізгі қағидасы – бұл кірістер мен шығыстарды құжаттар бойынша есепке алу. Көрсетілген мөлшерлемелердің барлығы біздегідей біркелкі салық ставкалары емес, поляк ҚҚС төмендетілген мөлшерлемесі. Поляк үлгісін сипаттай отырып, сарапшылар ҚҚС мен жеке табыс салығын біріктіреді. 17% мөлшерлеме жеке табыс салығының мөлшерлемесі болып табылады, бірақ мұндай адам қызмет көрсететін болса, ол қызмет түріне қарай ҚҚС қосымша төлейді. Поляк жүйесінен айырмашылығы, украиндық оңайлатылған жүйе кірісті есептеудің кассалық әдісін қарастырады: егер ақша шотқа немесе кассаға түссе, кіріс бар, егер ол келмесе, кіріс жоқ. Бұл тәсіл біздің кәсіпкерлер үшін өте ыңғайлы, өйткені ол іс қағаздарын жүргізуді де, құжаттарды сақтауды да қажет етпейді»., — деп түсіндірді Томашевская.
CASE-Украинаның аға экономисі Владимир Дубровский Украинада микробизнесті есепке алуды енгізу «тексерулер жүргізуге негіз болады, бұл микробизнестерге қажетсіз ауыртпалық» деп сендірді.
«Егер Украинада әртүрлі қызмет түрлері үшін әртүрлі тарифтер болатын болса, бұл FOP қандай қызмет түрімен айналысатынын тексеру қажеттілігін білдіреді. Тексеру мен ойындарға сылтау: сіз аз салық салынатын қызметпен айналысып жатырмын деп көрсету, ал шын мәнінде сіз көбірек салық салынатын қызметпен айналысасыз. Әрқашан таңдауға болатын орын болады, өйткені шекарада көптеген іс-шаралар бар ». — деді Дубровский.
Польшаның салық жүйесі әртүрлі санаттар бойынша қызмет көрсететін, әртүрлі мөлшерлемелер бойынша салық салынатын FOP-тердің өздері үшін күрделірек, өйткені кәсіпкер есепке алуды жүргізуге көбірек ресурстарды жұмсауы керек, деп қосты Глазкова.
Украинада салық салудың поляк моделін енгізу теориялық тұрғыдан бюджетке түсетін түсімдерді ұлғайтуға көмектесуі мүмкін, бұл бізге өте қажет. Өйткені, бұл кәсіпкерліктің жекелеген түрлері үшін салық мөлшерлемелерін арттыру деген сөз. Мысалы, ІІІ топты жиі таңдайтын және 5% БӨ төлейтін АТ пайдаланушылары үшін (22 сәуірден бастап жеңілдікті кезеңнің соңына дейін олар 2% төлеуі мүмкін).
«Польшадағы IT мамандарының табысына 8 пайыздық мөлшерлеме бойынша салық салынады. Сонымен қатар, Украинада — 3-5%. Яғни, салық салуға поляк тәсілін қолдану және IT мамандарының табысына салық салуды ұлғайту арқылы біз қарама-қарсы нәтижеге қол жеткізе аламыз — IT саласының үлкен бөлігін ғана емес, сонымен қатар Жеңілдетілген негіздегі қызметтердің бүкіл нарығы көлеңкеге түсуі мүмкін« — деп ескертті Глазкова және қосты: — Оның орнына тауарды сатудан төмен салықты енгізу бюджетке қажетті түсімдерді қамтамасыз етпейді. Яғни, салық түсімдерін көбейтудің орнына, жүйенің өзгеруіне байланысты біз экономиканың үлкен «көлеңкесін» аламыз. Сонымен қатар, «жеңілдетуді» теріс пайдалану үлесі поляк үлгісінің берілуіне байланысты украиндық бизнес орта үшін тәуекелдер сияқты маңызды емес».
«Біздің деректерге сәйкес, бұл теріс әрекеттердің ауқымы тым тым тым жоғары. Мәселен, олар жұмысшыларды өзін-өзі жұмыспен қамтыған жұмысшы ретінде өткізіп, жеке табыс салығы мен әлеуметтік салықты төлеуден жалтарып жатқанын айтады. Мұндай құбылыс бар. Соғысқа дейін ІІІ топты пайдаланған 43 мыңнан астам адамның 500 мыңы болды. Осы теріс әрекеттерден бюджетке келтірілген жалпы шығын 12 миллиард грнды құрады». Дубровский атап өтті. Дегенмен, IT-ға арналған «жеңілдетуді» жоюдың қажеті жоқ, бұл «бізге белгілі бір перспективалар береді және Украинаға таланттарды сақтауға мүмкіндік береді».
Сонымен қатар, нақты әртүрлі мөлшерлемелер және/немесе бірыңғай салық бойынша айналым лимитін ұлғайту схемалармен күресу үшін шағын, орта және ірі бизнесті ажыратуға қалай көмектесетіні анық емес, Иван Осколков, заң тәжірибесінің адвокаты. «AVER LEX» АҚ-ның назарын аударды.
Оның орнына CASE Ukraine такси жүргізушілері мен қолөнершілер үшін «қалыпты» салықты енгізуді ұсынады, олардың 96% көлеңкеде, «бұл оларға аз ақша төлеп, заңды түрде жұмыс істеуге мүмкіндік береді», бұл бірдей 10 әкеледі. бюджетке миллиард грн. Сонымен қатар, схемалармен күресу үшін ойын ережелерін барлығына өзгертуге емес, нақты бұзушы фирмаларды мұқият тексеру жеткілікті болар еді.
«Біздің оңайлатылған жүйемізбен жасауға болатын ең жақсы нәрсе - оған мүмкіндігінше аз қол тигізу». — деп ойлайды Дубровский.
Украинаның «жеңілдетілгенін» өзгерту керек пе?
Украиналық «жеңілдетілген» өзгерістерге теңгерімді түрде қарау керек дейді сарапшылар.
«Біздің «жеңілдетілген» Еуропадағы ең либералды болғандықтан, дәл дамыды. Онымен IT мамандары, аудиторлар және заңгерлер жақсы жұмыс істейді. Біздің «жеңілдетілген» I-III тобымыз Еуропадағы ең үздік топ». – деді Экономикалық сараптама платформасының сарапшылық топтарының үйлестірушісі Олег Гетман.
Сұхбат алған сарапшылардың пікірінше, модельден бас тарту Украинаның көршісіне қарағанда бәсекелестік артықшылықтарын жоғалтуына әкеледі.
«Егер бізде Польшадағыдай модель болса, Украинада бизнесті жалғастырудың артықшылығы болмаса, бізде кім қалады? Несие бойынша төмен мөлшерлемелерді, бастапқы кезеңдердегі мемлекеттік қолдауды, неғұрлым ашық реттеу жүйесін, [Польшадағы] басқа факторларды емес, қолданыстағы заңнамаға сәйкес шешім қабылдайтын соттарды ескере отырып, украиналық кәсіпорынның бірден-бір артықшылығы болып табылады. салық салудың төменгі деңгейі. Шетелде жүргендер сұрайды: мен неге оралуым керек? — деп түсіндірді ANTS желісінің талдау бөлімінің басшысы Илья Несходовский.
Жалпы, соғыстан кейінгі кезеңдегі Еуропа елдерінің салық салу жүйесінің озық тәжірибесін алу шағын бизнеске де, ел экономикасына да оң әсерін тигізуі мүмкін. «Бірақ мұндай іске асыру көптеген компоненттерді ескеруі керек, — дейді «EvrikaLaw» АҚ басқарушы серіктесі Андрей Шабельников. — Бұл, ең алдымен, ұзақ уақыт бойы сапалы өзгерістерді қажет ететін отандық салық заңнамасының ашықтығы мен ашықтығына қатысты. Әлеуметтік әділеттілік пен тиісті салықтық бақылау принциптерін сақтау қажет».
«Жеңілдетілгенді» жақсарту тек соғыстан кейін ғана мүмкін болады, дейді сұхбат берген сарапшылар. Жоғарғы Рада мұнымен келіседі.
«Шағын бизнеске салық салу моделі мәселесі қазіргі уақытта тек CMU деңгейінде талқылануда. Поляк үлгісі қарастырылып жатқан он модельдің бірі ғана. Соғыс кезінде ешқандай өзгеріс болмайтыны сөзсіз», - деп сендірді Данило Гетмантев.
«Жеңілдетілген» реформа мөлшерлемелерді саралаумен немесе лимиттерді ұлғайтумен шектелмеуі керек — ол өзгерістер жиынтығымен бірге жүруі керек.
«Біз нақты қандай кемшіліктер бар екенін анықтауымыз керек, Украинаның ерекшеліктерін ескере отырып, мәселелерді, халықаралық тәжірибені, балама нұсқаларды талдап, содан кейін қорытынды жасауымыз керек - Украина үшін ұсыныстар. Сонда жақсартуларды ұсынуға болады». Гетман баса айтты.
Әрқашан ең маңызды нәрселерден хабардар болу үшін бізді мына жерден оқыңыз Telegram
