В 2021 году украинцам придется платить за жилье — и это отнюдь не коммуналка. Всем владельцам недвижимости до 1 июля должны были прийти уведомления-решения от налоговой об оплате налога на землю, транспорт и недвижимость.
Именно о последнем налоге расскажет известный украинский юрист, управляющий адвокатского бюро «Шавров и партнеры» Игорь Шавров.
Для начала заметим, что данный налог распространяется не на всю недвижимость, что принадлежит каждому конкретному человеку, а лишь на те квадратные метры, которые превышают нормы, установленные Налоговым кодексом. Об этих нормах речь пойдет ниже.
Срок оплаты с момента получения налогового уведомления-решения – 60 календарных дней. Такой срок установлен именно для физических лиц.
Если же до 1 июля вы такое уведомление не получили, но при этом добросовестно проверяете свою почту (к слову, не электронную, а обычную), то за просрочку оплаты наказывать штрафами вас не имеют права.
Ставки налога не зависят от гражданства и резидентности. Отличие лишь в том, что гражданам Украины уведомление от налоговой с расчетом суммы к уплате отправляется по месту проживания, а нерезидентам — по месту нахождения объекта недвижимости.
КАК ТАКОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ ДОЛЖНО ВРУЧАТЬСЯ
Под вручением налогового уведомления-решения Налоговый кодекс понимает письма, присланные по адресу (местонахождению, налоговому адресу) налогоплательщика заказным письмом с уведомлением о вручении или лично врученному налогоплательщику либо его представителю.
То есть у налоговой должна остаться информация о том, что вы получили письмо под роспись. Если же вы его нашли приколотым к входной двери, то такое письмо не считается врученным надлежащим образом. Но играть с этим не стоит.
НА ЧТО ОБРАЩАТЬ ВНИМАНИЕ В ТАКОМ УВЕДОМЛЕНИИ
- Являетесь ли вы вообще собственником такого недвижимого имущества
- Размер площади (в уведомлении он не пишется, но он нужен для проверки расчетов налоговой и как правило, такой расчет прилагается)
- Наличие у вас льготы по оплате такого налога
- Размер ставки налога
- Начисленная сумма налога
КАК ПРОВЕРИТЬ РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ?
Нормы, превышение которых облагаются налогом:
Для квартиры/квартир независимо от их количества на 60 кв. метров;
Для жилого дома / домов независимо от их количества — на 120 кв. метров;
Для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры / квартир и жилого дома / домов, в том числе их частей) -180 кв. метров.
Платить налог придется за каждый квадратный метр сверх этой нормы. То есть, если вы владеете квартирой в 65 кв.м., то платить налог придется за 5 кв.м, превышающих установленную норму в 60 кв.м.
Льготы по налогу для физических лиц не применяются к:
— объекту/объектам налогообложения, если площадь их превышает пятикратный размер необлагаемой площади, то есть 60*5 = 300 кв.м.
объекта/объектов налогообложения, используемых их владельцами с целью получения доходов (сдаются в аренду, в лизинг, ссуду, используются в предпринимательской деятельности).
Льгот по нежилым помещениям нет.
Ставки этого налога устанавливаются решением органа местного самоуправления, поэтому для того, чтобы проверить расчет, нужно открыть это решение и узнать, какая же действует ставка. Но эта ставка не должна превышать 1,5 % минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного года за 1 квадратный метр.
Важный момент: в 2021 году будет оплачиваться налог за 2020 год, поэтому и размер зарплаты нужно брать тот, что был установлен на 1 января 2020 года.
Статьей 8 Закона Украины «Про Государственный бюджет Украины на 2020 год» с 1 января 2020 года установлена минимальная зарплата 4 723 грн в месяц., поэтому граничный размер ставок на отчетный 2020 год не может превышать 70, 85 (4 723 *1,5%) за 1 квадратный метр.
ПРИМЕР РАСЧЕТА
Решением Одесского городского совета от 16.03.2016 г. № 428-VII «О внесении изменений в Положение о налоге на имущество в части налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, утвержденного решением Одесского городского совета от 21.01.2015 г. № 6258-VI» установлена ставка на жилую недвижимость для физлиц:
0,1% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 кв. метр базы налогообложения (4,72 грн).
Итак, если вы владеете квартирой в 100 кв.м. в Одессе, то за 40 кв.м. нужно будет заплатить 188, 8 грн. = 40 кв.м. (100 кв.м. – 60 кв.м.)* 4, 72 = 188, 8 грн.
КАКИЕ ОБЪЕКТЫ НЕ ПОДПАДАЮТ ПОД НАЛОГ (КРОМЕ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ)
Индивидуальные (усадебные) жилые дома, садовые или дачные дома, которые приняты (введены) в эксплуатацию, но право собственности на которые не оформлены в законном порядке, не являются объектом налогообложения!
Что касается новопостроенного объекта жилой или нежилой недвижимости, то налог уплачивается физическим лицом-плательщиком с того месяца, с которого возникло право собственности на такой объект.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Как мы уже говорили ранее, если до 1 июля вы такое уведомление-решение не получили, то за прострочку оплаты наказывать штрафами не имеют права. Однако, в случае просрочки уплаты согласованного налогового обязательства, предусмотрена такая ответственность:
при задержке до 30 календарных дней включительно, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства — в размере 10 процентов погашенной суммы налогового долга;
при задержке более 30 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства — в размере 20 процентов погашенной суммы налогового долга.
А ЕСЛИ УВЕДОМЛЕНИЕ НЕ ПРИШЛО?
Налоговые органы направляют уведомление-решение в том случае, если объект недвижимости находится в Реестре объектов недвижимого имущества. Этот реестр до сих пор не упорядочен. Поэтому и получают налоговые уведомления не все, но потом налоговая может выставить счет за три предыдущих года (срок исковой давности). Чтобы избежать случаев появления налогового долга за три года, владельцы недвижимости, которые должны платить налог, но не получили налогового уведомления-решения, могут обратиться в налоговый орган по месту жительства (регистрации) для сверки данных.
Таким образом, за 60 календарных дней с момента получения налогового уведомления-решения нужно уточнить и проверить все расчеты, провести сверку данных с налоговой. Если вы не согласны с размером (налоговая неверно рассчитала налог), то именно в этот срок нужно успеть обратиться в суд для обжалования этого решения, чтобы не началось начисление штрафов за несвоевременную оплату, хотя срок обжалования – 3 года.
